تعرف على ضوابط واشتراطات إصدار فاتورة ضريبية وفقاً للقوانين والإجراءات في السعودية
الفاتورة الضريبية هي الفاتورة التي تقوم بإصدارها منشأة إلى منشاة أخرى ويتوفر من هذه الفاتورة نوعين الأول الضريبية والثاني المبسطة وعملت هيئة الزكاة والدخل بتوفير الفاتورة الإلكترونية بهدف تسهيل المعاملات وتوفير الوقت والجهد للجميع ومن خلال موضوعنا التالي سنقدم إليكم تعرف على ضوابط واشتراطات إصدار فاتورة ضريبية وفقاً للقوانين والإجراءات في السعودية.
إصدار فاتورة ضريبية
الفاتورة الضريبية هي الفاتورة الخاصة بتوريد السلع أو الخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة ويتم إصدار هذه الفاتورة من شركة لشركة أخرى، وتعمل هيئة الزكاة والدخل بالمملكة العربية السعودية على توفير الكثير من الخدمات إلى المواطنين سواء إذا كانوا مواطنين أو مقيمين في السعودية بهدف توفير الوقت وتسهيل التعامل بشكل إلكتروني وبالتالي قد تم تحويل الفاتورة التقليدية إلى إلكترونية
أنواع الفاتورة الضريبية
يوجد من الفاتورة الضريبية نوعين وهما كلًا من التالي:
الفاتورة الضريبية
الفاتورة الضريبية هي عبارة عن وثيقة يتم إنشائها من شركة إلى الأخرى بهدف تسهيل التعاملات الضريبية دون أن يتم التأثير على حساب قيمة الفاتورة.
الفاتورة الضريبة المبسطة
لابد من إصدار تلك الضريبة عندما تكون قيمة الخدمات أو السلع أقل من 1000 ريال سعودي ويتم إنشاء تلك الفاتورة من مؤسسة إلى فرد.
شروط إصدار فاتورة ضريبية
أعلنت الحكومة بالمملكة العربية السعودية عن الشروط اللازم توافرها من أجل إصدار فاتورة ضريبية:
- يلزم أن يتم الحصول على الفاتورة الضريبية عند تقديم خدمة أو بيع سلع تخضع إلى قانون الضرائب.
- إذا كنت بائع فلابد من الاحتفاظ بالفاتورة الضريبية الأصلية ويجب إعطاء صورة من الفاتورة إلى المشتري.
- في حالة إذا كان المشتري غير مسجل فلابد من إدخال رقم التسجيل الضريبي الخاص به.
- يلزم أن يتم الاحتفاظ بصورة من الفاتورة.
- في حالة إذا كان المشتري مسجل فلابد من إدخال رقم التسجيل الضريبي الخاص به مع اسمه وعنوانه.
- العمل على تسجيل جميل البيانات الخاصة بالفاتورة الضريبية في السجل الرسمي.
- كما يجب أن يتم التأكد من أن الفاتورة الضريبية تحتوي على كافة البيانات المهمة مثل الرقم تسلسل الفاتورة، يوم الإصدار، اسم وعنوان ورقم تسجيل الممول، اسم المشتري وعنوانه في حالة توافر عنوان.
- كما يجب إظهار بيانات البضائع المباعة.
- يلزم أن يتم إدخال التاريخ الذي تم تحرير الفاتورة فيه.
- كما يجب تقديم بيان كامل بالقيمة المستحقة مع العمل على تسجيل الفئة الضريبية المفروضة على الخدمة أو السلعة.
- يلزم تسجيل كافة البيانات الخاصة بالخدمة أو السلعة التي سيتم بيعها.
بعد ما يتم التأكد من استيفاء الشروط المعلن عنها من قبل الحكومة بالسعودية للحصول على فاتورة ضريبية فتأكدوا من الحصول على الفاتورة الإلكترونية بكل سهولة وعليكم أن تعلموا أن شروط الفواتير الإلكترونية هي نفس الشروط المعلن عنها للحصول على الفواتير الضريبية التقليدية مع إضافة فقط الكود السريع للفاتورة.
ما هي فوائد الفواتير الضريبية الإلكترونية؟
تتميز الفواتير الضريبية الإلكترونية بالكثير من المزايا التي من بينها كلًا من التالي:
- تزيد من المنافسة العادلة.
- تساعد الفواتير الضريبية الإلكترونية على جذب عدد كبير من الفرص الاستثمارية في السعودية.
- تحمي المستهلك وذلك لأنها تقوم بوضع حد لكافة التعاملات الاقتصادية التي تحدث في الخفاء والتي يمكن أن تسبب ضرر للوضع الاستثماري في المملكة العربية السعودية.
- كما أن الفواتير الضريبية الإلكترونية تزيد من الشفافية والمصداقية في كافة المعاملات التجارية بين جميع الشركات.
ما هو محتوى الفاتورة الضريبية الإلكترونية؟
أعلنت هيئة الزكاة والدخل عن تقسميها للفاتورة الضريبية لتكون مكونة إلى قسمين وفيما يلي محتويات الفاتورة الضريبية الإلكترونية:
- الحقول المطلوبة، وهذه الحقول تكون ظاهرة في النسخة الفاتورة الضريبية الإلكترونية بالإضافة للفاتورة المطبوعة للعميل.
- الحقول الغير مطلوبة، هذه الحقول تتوفر في الفاتورة الضريبية الإلكترونية المتوافرة في النظام التقني فقط ولا داعي لظهورها في الفاتورة المطبوعة التي يتم تقديمها للعميل.
العناصر المهمة في الفاتورة الضريبية الإلكترونية
هناك الكثير من العناصر المهمة التي لابد ظهورها في شكل الفاتورة الإلكترونية مثل الفاتورة التقليدية وفيما يلي تلك العناصر:
- نوع الفاتورة سواء ضريبية أو مبسطة.
- حالة الفاتورة على سبيل المثال أصدرت الفاتورة من الطرف الثالث.
- لابد من إظهار حالة الفاتورة في المعاملة الخاصة سواء فاتورة توريد مفترض أو ملخص الفاتورة.
- الرقم التسلسلي للفاتورة.
- تاريخ اصدار الفاتورة.
- تاريخ التوريد في حالة إذا كان مختلف عن تاريخ إصدار الفاتورة.
- اسم المورد، المتجر والعنوان أيضًا.
- رقم تسجيل المجموعة إذا توافر.
- اسم العميل والعنوان.
- رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة ويكون ذلك العنصر اختيار في حالة توافر رقم المجموعة الضريبية.
- لابد من وصف السلعة أو الخدمة مع السعر والكمية.
- بالإضافة إلى نسبة الخصم على السلعة.
- مع إجمالي مبلغ السلعة ومعدل الضريبية المضافة والمبلغ.
- إذا تواجد خصم فلابد من إظهار مبلغ الخصم.
- المبلغ الخاضع للضريبة، مع مجموعة ضريبة القيمة المضافة وإجمالي قيمة الفاتورة بالإضافة إلى الضريبة.
شروط فاتورة ضريبة القيمة المضافة
هناك مجموعة من الشروط اللازم توافرها من أجل إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة وفيما يلي تلك الشروط:
- لابد من توافر نسخة أصلية للفاتورة وصورة منها.
- مع ضرورة امتلاك المشتري لنسخة أصلية وتكون النسخة المصورة مع البائع.
- لابد من إدخال التاريخ الصحيح للفاتورة.
- يلزم ألا يكون هناك كشط فوق الفاتورة.
- كما يجب أن تحتوي الفاتورة على رقم تسلسلي وتاريخ إصدار.
- مع إظهار بيانات الممول للسلع سواء الرقم الضريبي مع إدخال الاسم والعنوان الخاص بالمنفذ الذي سيتم بيع السلعة منه.
- لابد من إدخال اسم المشتري مع العنوان وذكر الرقم الضريبي عند تسجيل الفواتير.
- كما يجب توضيح أنواع السلع الذي سيتم بيعها للمشتري.
- مع كتابة السعر الخاص بكل سلعة مع توضيح قيمة الفاتورة.
شروط الفاتورة الإلكترونية السعودية
هناك مجموعة من الشروط اللازم توافرها والمعلن عنها من هيئة الزكاة والدخل من أجل الحصول على الفاتورة الإلكترونية السعودية:
- يلزم أن يتم التوقيع على الفاتورة الإلكترونية من قبل الهيئة.
- كما يلزم أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية على كافة المعلومات الظاهرة في اللائحة التنفيذية لنظام الفواتير مثل كلًا من اسم الشركة، رقم التسجيل في السجل التجاري، الرقم الضريبي، تاريخ الإصدار، مجموعة الفاتورة، قيمة الضريبة المضافة ومختلف البيانات الأخرى.
- يلزم أن يتم حفظ الفاتورة الإلكترونية مع إتمام عملية الحفظ والنسخ الاحتياطي بطريقة مضمونة.
- لابد من تسجيل كافة الفواتير الإلكترونية في منصة الفواتير الإلكترونية التي تقوم الهيئة بإدارتها، بعد ذلك سيتم إرسال الفواتير إلى المستلم من خلال النظام المعتمد.
- يجب أن يتم اتباع كافة الشروط الخاصة بالضريبة المضافة والتي تتيح استخدام الفواتير الإلكترونية بكل سهولة في أراضي المملكة العربية السعودية.
كيفية إصدار فاتورة ضريبية إلكترونية
يمكنكم بكل سهولة إصدار فاتورة ضريبية من خلال نظام نقاط البيع بالسعودية بالإضافة إلى البرنامج المحاسبي كما يتم الحصول عليها من برنامج المبيعات وعلى الفور سيتم الحصول على الفاتورة.
هل إصدار فاتورة ضريبية أمر الزامي؟
بالطبع الفاتورة الضريبية الإلكترونية إلزامية لكافة الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة ولكن يستثنى الأشخاص الغير مقيمين في السعودية.
في الختام نكون قد تعرفنا على جميع ضوابط واشتراطات إصدار فاتورة ضريبية في السعودية مع التعرف على أنواع الفواتير الضريبية ومميزاتها.
